Tienes una idea de negocio, una empresa en crecimiento o un equipo internacional, y España parece el lugar adecuado para desarrollarlo. Pero antes de emitir la primera factura, una pregunta suele decidir la rentabilidad de todo el proyecto: ¿cuánto de lo que ganas se queda realmente en tu empresa? ¿Es el tipo el mismo para una startup recién creada y para una empresa consolidada? ¿Reciben las pequeñas empresas un trato más ligero? ¿Y existen incentivos de los que la mayoría de los recién llegados nunca oyen hablar?
Luego llegan las preguntas que rara vez aparecen en la primera conversación con un asesor. ¿Qué cuenta como gasto deducible y qué cuestionará la Administración tributaria? ¿Cuáles son los plazos y qué ocurre si incumples uno? Y si tu empresa opera en varios países, ¿cuál de ellos puede gravar tus beneficios?
Tanto si vas a constituir una Sociedad Limitada, abrir una sucursal de una empresa extranjera o trabajar como autónomo, entender la fiscalidad de las sociedades antes de darte de alta puede condicionar tu estructura, tu flujo de caja y tu crecimiento. Esta guía te explica lo esencial, paso a paso y con claridad. Y cuando quieras ver el panorama completo de cómo tributan en España los residentes extranjeros y las empresas, nuestra guía principal, Guía de Impuestos en España para Extranjeros, es la siguiente parada natural.
¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades en España?
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto directo sobre los beneficios de las sociedades y otras entidades jurídicas en España. Se calcula sobre el beneficio fiscal neto de cada periodo impositivo, no sobre la facturación, de modo que una empresa que vende mucho pero gana poco paga poco. El impuesto lo gestiona la Agencia Tributaria y se aplica a nivel estatal, lo que significa que, a diferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el tipo no cambia de una comunidad autónoma a otra (el País Vasco y Navarra tienen sus propios sistemas forales).
También es importante distinguirlo de otros impuestos a los que se enfrenta un negocio. El IVA se carga sobre las ventas, los impuestos sobre las nóminas afectan a los empleados, y las personas que trabajan por cuenta propia (autónomos) pagan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), no el Impuesto sobre Sociedades.
¿Quién tiene que pagar el Impuesto sobre Sociedades en España?
El impuesto se aplica a las entidades con personalidad jurídica y a algunas entidades sin ella, según su residencia. Quedan incluidas la mayoría de las sociedades mercantiles, entre ellas las sociedades limitadas (SL), las sociedades anónimas (SA), las cooperativas, las fundaciones y muchas asociaciones.
Sociedades residentes en España
Una sociedad se considera residente en España si cumple cualquiera de estas condiciones:
- Se ha constituido conforme a la ley española
- Su domicilio social está en España
- Su sede de dirección efectiva está en España
Las sociedades residentes tributan por su renta mundial y pueden reducir la doble imposición mediante exenciones o deducciones por las rentas extranjeras ya gravadas en el exterior. Ten en cuenta que una sociedad extranjera puede considerarse residente si en la práctica se gestiona desde España.
Sociedades no residentes que operan en España
Las sociedades extranjeras con un establecimiento permanente en España, como una sucursal, una oficina o una obra de construcción, tributan por los beneficios atribuibles a ese establecimiento, normalmente a través del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) y no del Impuesto sobre Sociedades. Las sociedades extranjeras sin establecimiento permanente tributan, por lo general, solo por determinadas rentas de fuente española, como alquileres o cánones, con posibles reducciones en virtud de los convenios de doble imposición. Determinar si una presencia en España crea un establecimiento permanente es una cuestión técnica, así que analízala antes de operar.
¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre Sociedades en España?
El tipo general es del 25 % de la base imponible. Existen varios tipos reducidos para situaciones concretas:
| Tipo de empresa | Tipo |
|---|---|
| Tipo general | 25 % |
| Empresas de nueva creación (primeros años con beneficios) | 15 %, aplicado a los dos primeros periodos impositivos con base imponible positiva |
| Microempresas (facturación inferior a 1 millón de euros) | Tipos reducidos de forma gradual, actualmente en torno al 21 % o 22 % sobre los primeros 50.000 € de beneficio |
| Pequeñas y medianas empresas | Tipos progresivos reducidos en 2025 y 2026 conforme a las reformas recientes |
| Bancos y empresas de petróleo y gas | 30 % |
| Cooperativas | 20 % (sobre los resultados cooperativos) |
| Ciertas entidades sin ánimo de lucro | 10 % |
Las reformas aprobadas en los últimos años han introducido tipos progresivos para las empresas más pequeñas, y las cifras se aplican de forma escalonada durante varios años, así que confirma qué tipo corresponde a tu tamaño y a tu ejercicio fiscal. Los grandes grupos también pueden estar sujetos a un tipo efectivo mínimo.
¿Cómo se calcula la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?
El punto de partida es el resultado contable de las cuentas anuales, elaboradas conforme a las normas contables españolas. Después la empresa realiza ajustes extracontables, sumando los gastos que no son deducibles fiscalmente y restando las rentas que están exentas o ya han tributado. El resultado es la base imponible, que puede reducirse con las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, dentro de los límites legales. A continuación se aplica el tipo de gravamen, y las deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta reducen la cuota final.
Gastos deducibles
Un gasto es, por lo general, deducible cuando está vinculado a la actividad empresarial, se ha registrado correctamente en la contabilidad y está respaldado por una factura válida. Algunos ejemplos habituales son:
- Salarios y cotizaciones a la Seguridad Social
- Alquileres, suministros y material de oficina
- Honorarios profesionales (abogados, contables, consultores)
- Amortización de activos, dentro de las tablas oficiales
- Gastos de marketing, publicidad y viajes con finalidad empresarial
- Intereses de préstamos, con sujeción a límites
Gastos no deducibles
Algunos costes no son deducibles aunque figuren en los libros. Los principales ejemplos son:
- El propio Impuesto sobre Sociedades y las sanciones o recargos tributarios
- Multas y sanciones
- Regalos y donaciones (salvo ciertos incentivos para entidades reconocidas)
- Pagos a entidades vinculadas en paraísos fiscales, salvo que se demuestre que son reales y están justificados
- Gastos que no están documentados o no están relacionados con la actividad
- Gastos de atenciones a clientes excesivos que superen el límite legal
¿Qué deducciones e incentivos fiscales hay para las empresas?
España ofrece varias formas de reducir la factura final del Impuesto sobre Sociedades, ya sea reduciendo la base imponible o deduciendo importes directamente de la cuota. Los más relevantes para inversores y emprendedores son:
- Deducciones por I+D e innovación: las empresas que invierten en investigación, desarrollo e innovación tecnológica pueden aplicar deducciones, con porcentajes más altos para los gastos de I+D que cumplan los requisitos.
- Reserva de capitalización: una reducción de la base imponible cuando parte del beneficio se mantiene en reservas durante un periodo mínimo.
- Reserva de nivelación: disponible para las pequeñas empresas, permite reducir la base imponible y compensarla con beneficios futuros.
- Incentivos a la contratación: deducciones o bonificaciones en la Seguridad Social por emplear a personas con discapacidad o de colectivos específicos.
- Bases imponibles negativas pendientes de compensar: las pérdidas de ejercicios anteriores pueden compensar beneficios futuros, dentro de límites vinculados al tamaño de la empresa.
- Deducciones por producciones audiovisuales y cinematográficas: disponibles para producciones que cumplan los requisitos en España.
- Incentivos autonómicos: algunas comunidades ofrecen deducciones o subvenciones adicionales.
La mayoría de los incentivos exigen una documentación rigurosa, periodos mínimos de mantenimiento o una certificación previa, así que planifícalos antes de que termine el ejercicio fiscal.
Impuesto sobre Sociedades para empresas pequeñas y de nueva creación
Las empresas más pequeñas y más jóvenes reciben un trato más favorable, lo que hace que la elección de la estructura sea especialmente relevante al principio.
Una empresa de nueva creación puede aplicar un tipo reducido del 15 % en su primer periodo impositivo con beneficios y en el siguiente, siempre que desarrolle una actividad económica real y no forme parte de un grupo que se limite a reorganizar una actividad ya existente. Las microempresas y las pequeñas empresas, definidas principalmente por su facturación (menos de 1 millón de euros para las microempresas y menos de 10 millones para el régimen de empresas de reducida dimensión), también pueden beneficiarse de tipos progresivos reducidos que se están implantando de forma gradual con las reformas recientes. Las pequeñas empresas pueden utilizar opciones contables simplificadas y la reserva de nivelación mencionada antes.
| Beneficio | Quién puede utilizarlo | Condición clave |
|---|---|---|
| Tipo del 15 % | Empresas nuevas | Primeros dos periodos con beneficios, actividad real |
| Tipos progresivos reducidos | Microempresas y pequeñas empresas | Se aplican límites de facturación |
| Reserva de nivelación | Pequeñas empresas | Los fondos deben compensarse con beneficios futuros |
| Amortización acelerada | Pequeñas empresas | Tipos de activos y límites específicos |
Como las cifras y los umbrales se actualizan con frecuencia, confirma el tipo que corresponde a tu tamaño y a tu ejercicio fiscal antes de preparar tus proyecciones.
¿Cómo funciona el Impuesto sobre Sociedades para las empresas con capital extranjero?
Una sociedad española participada por socios extranjeros tributa igual que cualquier otra sociedad española. La participación extranjera no genera un tipo distinto, y la sociedad tributa por sus beneficios mundiales como residente fiscal en España. Lo que cambia es el marco que la rodea:
- Dividendos pagados a propietarios extranjeros: por lo general están sujetos a retención, que puede reducirse en virtud de los convenios de doble imposición o de la Directiva matriz-filial de la UE, cuando se cumplen los requisitos.
- Operaciones vinculadas: los préstamos, servicios o cánones entre la sociedad española y sus propietarios extranjeros deben respetar los precios de mercado (precios de transferencia), con la documentación correspondiente.
- Intereses y financiación: la deducción de los intereses pagados a entidades vinculadas está sujeta a límites.
- Titularidad real: la sociedad debe comunicar a los titulares reales en el registro correspondiente.
- Control de inversiones extranjeras: determinados sectores y las inversiones de mayor tamaño de fuera de la UE pueden requerir autorización del Gobierno.
Una estructuración adecuada desde el principio te ayuda a evitar la doble imposición y las retenciones inesperadas.
Impuesto sobre Sociedades para empresas no residentes en España
Una empresa extranjera no paga el Impuesto sobre Sociedades español por el simple hecho de vender a clientes españoles. La tributación depende de si tiene una presencia fiscal en el país.
El desencadenante principal es el establecimiento permanente, generalmente un lugar fijo de negocios como una oficina, una sucursal, una fábrica o un taller, o un agente dependiente que habitualmente concluye contratos en nombre de la empresa. Las obras de construcción o los proyectos de instalación también pueden constituirlo tras una cierta duración. Si existe un establecimiento permanente, los beneficios atribuibles a este tributan en España, normalmente conforme a las normas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), a tipos similares a los de las sociedades residentes.
Sin establecimiento permanente, la empresa tributa, por lo general, solo por determinadas rentas de fuente española, como cánones, intereses, dividendos o alquileres, normalmente mediante retención en origen. Los convenios de doble imposición suelen reducir o eliminar estas retenciones y definen el establecimiento permanente de forma más restringida que la legislación interna. El trabajo en remoto y la actividad digital también pueden generar riesgos, ya que los empleados que trabajan desde España pueden, en algunos casos, crear una presencia sujeta a tributación para el empleador extranjero. Revisa esto con cuidado antes de contratar personal en España.
¿Cómo es el proceso de presentación del Impuesto sobre Sociedades en España?
El Impuesto sobre Sociedades sigue un ciclo anual, con declaraciones que se presentan tras el cierre del ejercicio y pagos fraccionados durante el año. La mayoría de las empresas utilizan un ejercicio fiscal que coincide con el año natural, del 1 de enero al 31 de diciembre, aunque algunas eligen otro periodo, que debe coincidir con su ejercicio contable.
Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades
La declaración anual se presenta por vía electrónica a través de la Agencia Tributaria mediante el Modelo 200. El plazo son los 25 días siguientes a los seis meses posteriores al cierre del periodo impositivo, lo que para una empresa con ejercicio igual al año natural significa del 1 al 25 de julio. El proceso suele seguir estos pasos:
- Cerrar la contabilidad y preparar las cuentas anuales.
- Aprobar las cuentas en la junta general de socios, generalmente dentro de los seis meses siguientes al cierre del ejercicio.
- Realizar los ajustes fiscales para llegar a la base imponible.
- Aplicar las deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta para calcular el importe final.
- Presentar el Modelo 200 y pagar el saldo pendiente.
Las cuentas anuales también deben depositarse en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente a su aprobación. La presentación tardía puede dar lugar a recargos y sanciones, por lo que muchas empresas trabajan con una gestoría o un contable para gestionar el calendario.
Pagos fraccionados
Durante el año, la mayoría de las empresas realizan tres pagos fraccionados mediante el Modelo 202, en abril, octubre y diciembre. Se pagan en los primeros 20 días de cada mes. El importe se calcula sobre la cuota del último ejercicio cerrado o sobre el beneficio obtenido hasta el momento en el ejercicio en curso, según el método que corresponda. Las empresas con una facturación superior a 10 millones de euros deben, por lo general, utilizar el método basado en el beneficio y pueden estar sujetas a normas de pago mínimo.
| Presentación | Modelo | Plazo habitual |
|---|---|---|
| Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades | Modelo 200 | Del 1 al 25 de julio (empresas con ejercicio igual al año natural) |
| Pagos fraccionados | Modelo 202 | Del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre |
| Depósito de cuentas anuales | Registro Mercantil | Dentro del mes siguiente a su aprobación |
¿Qué registros contables deben llevar las sociedades españolas?
Las sociedades españolas deben llevar una contabilidad que refleje la imagen fiel de su situación financiera, siguiendo el Plan General de Contabilidad (PGC). Los principales requisitos incluyen:
- Libros diario y de inventarios: el libro diario y el libro de inventarios y cuentas anuales, que se legalizan en el Registro Mercantil, normalmente por vía telemática.
- Cuentas anuales: balance, cuenta de pérdidas y ganancias y memoria, con estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo para las empresas de mayor tamaño.
- Facturas y documentos justificativos: facturas emitidas y recibidas, que deben cumplir los requisitos legales para respaldar el IVA y la deducción de gastos.
- Registros fiscales: libros de IVA, registros de nóminas y registros de bienes de inversión.
- Libros societarios: actas de las juntas de socios y libro registro de socios.
Los registros deben conservarse, por lo general, al menos seis años conforme al derecho mercantil, y los registros fiscales pueden ser objeto de revisión durante cuatro años, con plazos más largos en casos concretos. Las normas sobre facturación electrónica y software de facturación verificable se están implantando de forma gradual, así que confirma qué obligaciones se aplican a tu negocio.
¿En qué se diferencia el IVA del Impuesto sobre Sociedades en España?
Los dos impuestos se confunden a menudo, pero funcionan de forma distinta. El Impuesto sobre Sociedades grava el beneficio de la empresa, mientras que el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto sobre el consumo que se carga sobre las ventas y que paga en última instancia el cliente final. Las empresas recaudan el IVA por cuenta de la Administración tributaria y, por lo general, pueden recuperar el IVA que han pagado en sus compras empresariales.
| Aspecto | Impuesto sobre Sociedades (IS) | IVA |
|---|---|---|
| Grava | El beneficio fiscal neto | Las ventas de bienes y servicios |
| Quién lo soporta | La empresa | El consumidor final |
| Tipo general | 25 % (pueden aplicarse tipos reducidos) | 21 % general, 10 % y 4 % reducidos |
| Frecuencia de presentación | Anual, con pagos fraccionados | Normalmente trimestral (Modelo 303), mensual para las empresas más grandes |
| Modelo principal | Modelo 200 | Modelo 303 y resumen anual (Modelo 390) |
Una empresa puede deber IVA incluso cuando tiene pérdidas, y puede deber Impuesto sobre Sociedades por sus beneficios aunque su saldo de IVA sea cero. Algunas actividades, como ciertos servicios financieros, médicos y educativos, están exentas de IVA. Para consultar el marco completo, lee nuestra guía principal, Guía de Impuestos en España para Extranjeros. Como los plazos, los tipos y las normas de facturación cambian con frecuencia, pide a un asesor fiscal en España que verifique los detalles antes de publicar.
Impuesto sobre Sociedades y dividendos en España
El Impuesto sobre Sociedades lo paga la empresa por sus beneficios, y aparece una segunda capa de impuestos cuando esos beneficios se distribuyen a los socios. Esto se suele llamar doble imposición económica, y es la razón por la que la estructura de la propiedad importa.
La tributación del dividendo depende de quién lo recibe:
| Perceptor | Tratamiento general |
|---|---|
| Persona física residente en España | Tributa como renta del ahorro en el IRPF, con tipos generalmente del 19 % al 30 % |
| Persona física no residente | Retención del 19 % (puede aplicarse un tipo inferior en virtud de un convenio de doble imposición); los residentes en la UE/EEE también pueden acogerse a ciertas exenciones |
| Socio que es una sociedad española | A menudo una exención del 95 % sobre los dividendos de participaciones que cumplan los requisitos, normalmente del 5 % o más |
| Socio que es una sociedad extranjera | Retención, posiblemente reducida o eliminada por un convenio o por la Directiva matriz-filial de la UE |
Las empresas deben practicar la retención aplicable e ingresarla en la Agencia Tributaria. Los dividendos solo pueden pagarse con cargo a beneficios distribuibles, una vez cubierta la reserva legal, que exige destinar el 10 % del beneficio hasta que alcance el 20 % del capital social. Para acogerse a los beneficios de un convenio, los socios extranjeros suelen necesitar un certificado de residencia fiscal de su país de origen.
Impuesto sobre Sociedades y autónomos: ¿lo pagan los trabajadores por cuenta propia?
No. Los autónomos son personas físicas, por lo que pagan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por los beneficios de su negocio, no el Impuesto sobre Sociedades. La diferencia es importante a la hora de elegir una estructura:
- Autónomo: los beneficios se suman al resto de tus rentas y tributan a tipos progresivos del IRPF. Respondes personalmente con tu patrimonio y pagas cotizaciones mensuales a la Seguridad Social.
- Sociedad Limitada (SL): la sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades por sus beneficios, y la responsabilidad se limita, por lo general, al capital social. Puedes pagarte un salario y percibir dividendos, cada uno con su propio tratamiento fiscal.
Como regla general, una SL tiende a resultar más atractiva a medida que aumentan los beneficios, ya que el tipo del Impuesto sobre Sociedades puede ser inferior a tu tipo marginal del IRPF, pero conlleva mayores costes administrativos. La elección adecuada depende del nivel de beneficios, del riesgo y de los planes de crecimiento, así que haz los cálculos con un asesor antes de darte de alta.
¿Qué ocurre si una empresa no paga el Impuesto sobre Sociedades a tiempo?
El incumplimiento tardío tiene un coste, y el importe depende de si actúas antes o después de que la Administración tributaria se ponga en contacto contigo.
- Presentación voluntaria fuera de plazo (antes de cualquier requerimiento): un recargo del 1 % por cada mes completo de retraso, que sube al 5 %, 10 %, 15 % o 20 % según el retraso, más intereses de demora pasados 12 meses.
- Tras un requerimiento o una inspección: se aplican sanciones e intereses, y los recargos por presentación voluntaria dejan de computar.
- Declaraciones incorrectas o incompletas: las multas suelen oscilar entre el 50 % y el 150 % del importe no ingresado, según la gravedad.
- Falta de depósito de las cuentas anuales: el Registro Mercantil puede bloquear las certificaciones registrales de la sociedad e imponer multas.
- Casos graves: el fraude fiscal de gran cuantía puede dar lugar a responsabilidad penal de los administradores.
Si detectas un error, corrígelo cuanto antes mediante una declaración complementaria o rectificativa, ya que la corrección voluntaria temprana normalmente reduce las sanciones.
Planificación fiscal del Impuesto sobre Sociedades para empresas en España
La planificación fiscal legítima consiste en utilizar las normas tal como fueron diseñadas, con la documentación adecuada y una finalidad empresarial real. Es distinta de la evasión fiscal o de los esquemas artificiales, que pueden dar lugar a sanciones. Los principales factores a tener en cuenta son:
- Elegir la estructura adecuada: SL, sucursal o autónomo, según los beneficios, la responsabilidad y las operaciones internacionales.
- Calendario de ingresos y gastos: planificar inversiones y bonificaciones antes del cierre del ejercicio.
- Aprovechar los incentivos disponibles: deducciones por I+D, reservas y tipos reducidos para empresas nuevas y pequeñas.
- Gestionar las pérdidas: compensar las bases imponibles negativas con beneficios futuros dentro de los límites legales.
- Operaciones vinculadas: fijar precios de plena competencia y mantener la documentación al día.
- Combinación de dividendos y salario: equilibrar los beneficios de la empresa y los ingresos personales del propietario.
- Planificación con convenios: aplicar correctamente los convenios de doble imposición en los pagos transfronterizos.
Revisa tu situación antes del cierre del ejercicio, no después, ya que muchas opciones no pueden aplicarse con carácter retroactivo.
Impuesto sobre Sociedades para emprendedores extranjeros: aspectos clave
Los emprendedores extranjeros se enfrentan a las mismas normas del Impuesto sobre Sociedades que los españoles, pero algunas cuestiones merecen especial atención:
- Estructura: decide si crear una SL española, abrir una sucursal o trabajar a través de una empresa extranjera, ya que cada opción tiene un impacto fiscal y jurídico distinto.
- Riesgo de establecimiento permanente: las actividades en España pueden crear una presencia sujeta a tributación para una empresa extranjera incluso sin una sucursal formal.
- Residencia fiscal del propietario: mudarte a España puede convertirte en residente fiscal, lo que cambia la tributación de los dividendos, el salario y las rentas extranjeras. Consulta nuestra guía relacionada sobre la residencia fiscal en España.
- Requisitos de constitución: necesitas un NIE, una cuenta bancaria en España y, para una SL, una escritura ante notario y la inscripción en el Registro Mercantil.
- Normas de inmigración: ser propietario de una empresa no te da derecho a vivir ni a trabajar en España, así que comprueba tu visado o tu vía de residencia.
- Calendario de cumplimiento: las declaraciones, los pagos fraccionados, las presentaciones de IVA y las cuentas tienen plazos fijos.
- Apoyo local: un asesor o una gestoría en España te ayuda a evitar errores con el idioma, los formularios y los plazos.
Planificar estos puntos antes de la constitución suele costar menos que corregirlos después.
Resumen
El Impuesto sobre Sociedades se aplica al beneficio fiscal neto de las empresas en España, no a la facturación. El tipo general es del 25 %, con tipos reducidos para las empresas de nueva creación y las micro y pequeñas empresas, y tipos más altos para sectores específicos como los bancos y las empresas de petróleo y gas. Las sociedades residentes en España tributan por su renta mundial, mientras que las sociedades extranjeras tributan, por lo general, solo por los beneficios de un establecimiento permanente o por determinadas rentas de fuente española.
La base imponible parte del resultado contable y se ajusta por los gastos deducibles y no deducibles, y después se reduce con las bases imponibles negativas, las deducciones y los incentivos, como las deducciones por I+D y la reserva de capitalización. La mayoría de las empresas presentan el Modelo 200 cada mes de julio, realizan pagos fraccionados en abril, octubre y diciembre, y deben llevar una contabilidad adecuada y depositar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil. Las presentaciones tardías o incorrectas conllevan recargos, intereses y sanciones, por lo que un calendario de cumplimiento es esencial.
Los emprendedores extranjeros también deben tener en cuenta la estructura (SL, sucursal o autónomo), el riesgo de establecimiento permanente, la retención sobre dividendos y su propia residencia fiscal. Una planificación temprana, con el apoyo de un asesor fiscal en España, suele costar menos que corregir errores después.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre Sociedades en España
¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre Sociedades en España?
El tipo general es del 25 % de la base imponible. Las empresas de nueva creación pueden aplicar un tipo reducido del 15 % en sus dos primeros periodos impositivos con beneficios, las micro y pequeñas empresas pueden beneficiarse de tipos progresivos reducidos, y los bancos y las empresas de petróleo y gas pagan el 30 %. Confirma el tipo que corresponde a tu tamaño y a tu ejercicio fiscal.
¿Quién tiene que pagar el Impuesto sobre Sociedades en España?
Las sociedades y otras entidades jurídicas residentes en España, como las sociedades limitadas (SL), las sociedades anónimas (SA), las cooperativas y las fundaciones. Una sociedad es residente si se ha constituido conforme a la ley española, tiene su domicilio social en España o se gestiona de forma efectiva desde España. Las sociedades no residentes tributan por los beneficios de un establecimiento permanente, normalmente a través del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
¿Pagan Impuesto sobre Sociedades las empresas con capital extranjero en España?
Sí. Una sociedad española con socios extranjeros tributa como cualquier otra sociedad española, por sus beneficios mundiales, y la participación extranjera no genera un tipo distinto. Lo que cambia es el marco que la rodea: la retención sobre dividendos, los precios de transferencia en las operaciones vinculadas, los límites a la deducción de intereses y la comunicación de la titularidad real.
¿Pagan Impuesto sobre Sociedades los autónomos?
No. Los autónomos son personas físicas y pagan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por los beneficios de su negocio, además de las cotizaciones mensuales a la Seguridad Social. El Impuesto sobre Sociedades se aplica solo a las sociedades, como una SL, que tributan por sus beneficios y después pueden retribuir al propietario mediante salario o dividendos.
¿Cuándo tiene que presentar una empresa el Impuesto sobre Sociedades en España?
Para las empresas con ejercicio igual al año natural, la declaración anual (Modelo 200) se presenta del 1 al 25 de julio. Los pagos fraccionados (Modelo 202) se realizan en abril, octubre y diciembre, durante los primeros 20 días de cada mes. Las cuentas anuales también deben depositarse en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente a su aprobación.
¿Tributan los dividendos por separado del Impuesto sobre Sociedades?
Sí. La empresa paga el Impuesto sobre Sociedades por sus beneficios, y se aplica una segunda capa de impuestos cuando los beneficios se distribuyen. Las personas físicas residentes en España pagan IRPF por los dividendos como renta del ahorro, generalmente entre el 19 % y el 30 %. Los socios no residentes suelen soportar una retención del 19 %, que un convenio de doble imposición puede reducir, y las sociedades que poseen participaciones que cumplen los requisitos a menudo se benefician de una exención del 95 %.
Por favor, pide a un asesor fiscal en España que verifique los tipos reducidos, los plazos de presentación y los porcentajes de retención antes de publicar, ya que cambian con frecuencia.
